В какой строке декларации по НДС должен отражаться возврат аванса?

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: Добрый день!Налоговый инспектор запутал меня.Такая ситуация: организация А оплатила нам 20.12.2014 аванс 500 000.26.12.14 и 29.12.14 мы организации А возвращаем часть аванса 100 000 и 200 000 руб. У нас на счете от них остается 200 000 руб.Поступил товар на 9000 (в.ч. НДС) мы его продали организации А за 12 000 (в.т.ч. НДС), соответственно 41 счет у меня закрылся, т.к. больше поступлений не было и закрылась часть аванса с остатка 200 000.В декларации у меня след.записи:010 - 10 169/ НДС - 1 831070 - 500 000 / НДС -76 271120 - 78 102130 - 47 135 - 45 762 с возвратной суммы+1 373 с суммы поступившего товара200 - 1 831 - зачет суммы аванса220 - 48 966Инспектор мне говорит у вас не должно по строке 130 проходить 45 762, иначе мы вам доначислим НДС. У вас говорит нет товара на складе и нет реализации.И в строке 070 у вас должно быть не 500 000 руб.(сумма поступившего аванса всего), а 200 000, т.к. вы вернули часть аванса в том же периоде в котором поступил.Пыталась отразить НДС с возврата аванса в строке 200 так контроль показателей выдает ошибку.Не понимаю вообще. Помогите разрешить ситуацию, то ли подавать уточненку то ли нет???

  Ознакомьте инспектора с НК:
  
  

  Цитата: 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а такжепри получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считаясо дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав илисо дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  Вы верно сделали,что выставили счет-фактуру на аванс на сумму 500 000 р.и отразили в стр. 070 декларации
  
  Верно приняли к вычету НДС с сумм возвращенного аванса (100 000 р и 200 000 р) согл. п.5 ст.171 НК и отразили в стр. 130 декларации
  
  Верно приняли НДС с аванса при реализации п.8 ст.171 НК и отразили в стр.200 декларации.
  
  Декларация заполнена верно,в соответствии с порядком.(по строкам).
• Если вы верно описали ситуацию, то декларация заполнена правильно. Если инспектору что-то не нравится, пусть пишет официальное требование. Не нужно идти на поводу и по устной просьбе что-либо изменять.
• Согласна с коллегами. Получите требование тогда и ответите письменно:
  
  Принять к вычету сумму НДС, ранее начисленную с полученного аванса, можно в случае, если договор был изменен или расторгнут, а аванс возвращен покупателю (заказчику).
  
  Это следует из абзаца 2 пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом ФНС России от 24 мая 2010 г. № ШС-37-3/2447 (согласовано с Минфином России).
• Спасибо ВАМ большое!